Ventajas fiscales para autónomos: ¿Desgrava comprar un coche?
Autor:
Sara Goizueta Cruz
La declaración de la renta 2022 está a la vuelta de la esquina, y son muchos los conductores que se preguntan si se puede deducir la compra de un coche para la agencia tributaria.
En este artículo analizamos a qué trabajadores beneficiará en la declaración de impuestos 2024 la adquisición de un vehículo.
Declaración de la renta 2024
Es una de las fechas con más movimiento a nivel tributario en España: en el mes de abril da comienzo la campaña de la declaración de la renta 2024, y tanto trabajadores por cuenta ajena como autónomos se ponen manos a la obra para realizar correctamente la declaración de impuestos a la Agencia Tributaria.
Esa declaración de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es obligatoria para todos los contribuyentes que hayan ganado más de 22.000 euros anuales en el año inmediatamente anterior.
La pregunta, en la previa, siempre es la misma: ¿saldrá a devolver o a pagar? Y para que la respuesta sea positiva, es importante conocer cuáles son los gastos que se pueden desgravar en la mencionada declaración de impuestos 2024.
Este artículo se centra en un gasto muy concreto: la compra de un vehículo, ya que los contribuyentes deben saber si se pueden desgravar el coche dentro de los gastos deducibles de la renta 2024.
Desgravar el coche
En principio, hay algunos gastos relacionados con la compra de un coche que se pueden incluir en la declaración de la renta.Sin embargo, el tipo de trabajador es la característica que define si se tiene derecho a alguna desgravación de impuestos o no.
Trabajadores por cuenta ajena o jubilados
En este caso, las personas físicas que trabajen por cuenta ajena o que sean jubilados no recibirán ningún beneficio fiscal en la declaración de impuestos anual por haber adquirido un coche.
Sin embargo, dentro de esta tipología hay dos excepciones: las personas con más de un 33% de minusvalía pueden deducirse más del 50% del IVA, que queda reducido al 4%; y las familias numerosas, cuya deducción es similar si el vehículo tiene como titular a alguno de los progenitores.
Trabajadores autónomos
Los autónomos son los trabajadores que más beneficios pueden obtener en la declaración de la renta por comprar un coche, ya que les permite obtener grandes desgravaciones si se trata de vehículos de renting o en propiedad. Aunque para ello, se deben cumplir algunos requisitos.
En el caso de autónomos que se dedican al transporte, ya sean transportistas, taxistas o conductores de VTC, el beneficio es muy elevado ya que pueden desgravarse el total del IVA del vehículo, si este está a nombre del trabajador autónomo.
Para el resto de autónomos, también hay beneficio: se podrán desgravar por el coche un 50% de IVA y un 50% de las cuotas que se hayan abonado durante el año que se esté declarando. Es interesante también saber que el 50% del gasto en combustible también es deducible.
Empresas
En el caso de que la compra del vehículo se haga a nombre de una empresa, esta se puede desgravar una parte del precio del vehículo de forma anual si el uso es exclusivamente para trabajo.
En tanto, si se compra a nombre de empresa pero el uso es personal, debe declararse en la renta como retribución en especie y se tributa el 20% por año sobre el valor de mercado del coche, incluyendo gastos y tributos.
Declarar ayudas a la compra de coches
En el caso de haber adquirido el vehículo tras solicitar algún tipo de ayuda, este beneficio deberá declararse como tal en la declaración de la renta. Para ello, habrá que reflejarlo en la declaración como ganancia patrimonial.
En este caso, habrá diferentes tipos de gravamen que se aplicarán en base a los ingresos totales del beneficiario de la ayuda. El porcentaje del gravamen es del 19% para rentas de hasta 12.450 euros anuales, del 30% para rentas de hasta 35.200 euros anuales y del 45% para rentas entre 60.000 y 300.000 euros por año.
Desgravar coche de segunda mano
En el caso de los coches de segunda mano, la cosa se complica. Y es que, en general, por un vehículo el IVA se paga solo en la primera adquisición, es decir, cuando se compra nuevo. Cuando un particular vende un coche usado, el precio de venta no incluye el IVA, ya que el impuesto ya fue abonado previamente.
Un autónomo sólo podrá deducirse el IVA por la compra de un coche de segunda mano si el mismo se vendió al concesionario en el que se realiza la compra con el IVA incluido.
Si el autónomo está registrado como Agente Comercial en la Agencia Tributaria, se podrá desgravar el IVA si el vehículo entra dentro del Régimen General del IVA, es decir, cuando no está dentro de REBU (Régimen Especial de Bienes Usados). Sin embargo, si el coche se acoge a REBU, solo será deducible el IRPF.
Quién se beneficia de las ventajas fiscales de comprar un coche como autónomo
Los autónomos, desde fontaneros hasta repartidores y profesionales que necesiten desplazarse por motivo de su actividad, pueden desgravar la compra del coche, demostrando que es necesario para su trabajo, lo cual incluye la deducción del IVA y el IRPF de la compra del vehículo y los gastos procedentes de su uso, como el combustible, peajes y mantenimiento, siempre y cuando el vehículo esté vinculado de modo exclusivo a la actividad profesional.
Entre los colectivos que pueden beneficiarse de la desgravación total del IVA se encuentran también camioneros, mensajeros, taxistas, o las autoescuelas, que utilizan sus vehículos en servicio de enseñanza de conductores, transporte de mercancías, desplazamientos profesionales, o servicios de vigilancia y seguridad.
En el caso del IRPF, la deducibilidad de la adquisición del coche se hace a través de las amortizaciones, y los gastos derivados del uso del coche serán deducibles en la medida que el vehículo se emplee directamente en la actividad.
Para 2024, hay varias novedades y ventajas fiscales relevantes para los autónomos, por ejemplo: la cotización a la Seguridad Social se ajustará en función de los ingresos reales, beneficiando a profesionales con menos ingresos.
Además, se establecerá un régimen especial de franquicia del IVA para autónomos con facturación inferior a 85.000 euros anuales, lo que simplificará las obligaciones fiscales de muchos autónomos.
También destacan programas de ayuda económica como el Kit Digital, que impulsa la transformación digital, y la extensión de la cuota cero para autónomos, que hasta ahora sólo era aplicable en ciertas comunidades autónomas buscando reducir la carga fiscal y promover el emprendimiento entre los autónomos.
La elección de un coche, su financiación y la gestión de los gastos relacionados deben realizarse teniendo en cuenta estos beneficios para optimizar la carga fiscal y mejorar la eficiencia en la actividad profesional.
Mantenerse actualizado sobre las novedades fiscales y consultar con un asesor fiscal son prácticas recomendadas para asegurarse de aprovechar al máximo las ventajas fiscales disponibles para los autónomos en España.
